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ISA 계좌: 구조와 가입 조건 (2025년 기준)
ISA(Individual Savings Account), 즉 개인종합자산관리계좌는 하나의 계좌 안에 예금, 펀드, ELS, 국내 주식 등 다양한 금융 상품을 편입하여 통합 관리하면서 세제 혜택을 받을 수 있는 절세 상품입니다. 2025년부터 제도 개편으로 혜택과 가입 조건 일부가 변경되었습니다.
ISA 계좌의 구조적 특징
- 통합 계좌: 여러 금융 상품을 하나의 계좌에서 관리합니다. 이를 통해 분산 투자가 용이하며 자산 현황을 한눈에 파악할 수 있습니다.
- 손익 통산: ISA 계좌 내에서 발생한 다양한 투자 상품의 이익과 손실을 합산하여 순소득에 대해서만 세금을 부과합니다. 예를 들어, 펀드에서 손실이 나고 예금에서 이자가 발생했다면, 두 결과를 합산한 순이익에 대해 과세하므로 세 부담을 줄일 수 있습니다. (단, 국내 상장주식 매매차익 및 매매차손은 원칙적으로 손익 통산 대상에서 제외되나, 2025년 개편으로 국내 주식 양도소득이 과세될 경우 관련 손익 통산 방식이 적용될 수 있습니다.)
- 과세 이연: 계좌에서 투자 이익이 발생하더라도 인출하거나 만기 해지하기 전까지는 세금이 부과되지 않습니다. 발생한 이익을 세금 차감 없이 재투자하여 복리 효과를 극대화할 수 있습니다. 세금은 의무 보유 기간(3년) 경과 후 해지 시점에 순소득에 대해 일괄적으로 부과됩니다.
- 세제 혜택: ISA 계좌의 가장 큰 특징은 세제 혜택입니다.
- 비과세: 계좌 내 순소득에 대해 일정 금액까지 비과세 혜택을 제공합니다.
- 일반형: 순소득 500만 원까지 비과세 (2024년 200만 원에서 확대)
- 서민형/농어민형: 순소득 1,000만 원까지 비과세 (2024년 400만 원에서 확대)
- 분리과세: 비과세 한도를 초과하는 순소득에 대해서는 9.9%의 낮은 세율로 분리과세합니다. (일반적인 금융소득세율 15.4%보다 낮음) 이 금액은 금융소득종합과세 대상에도 합산되지 않아 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
- 비과세: 계좌 내 순소득에 대해 일정 금액까지 비과세 혜택을 제공합니다.
- 유형 구분: 가입자의 소득 수준 등에 따라 세제 혜택 한도가 다른 일반형, 서민형, 농어민형으로 구분됩니다.
ISA 계좌 가입 조건 (2025년 기준)
ISA 계좌는 다음 조건을 충족하는 대한민국 거주자라면 누구나 가입할 수 있습니다.
- 연령: 만 19세 이상 거주자
- 예외: 만 15세 이상 만 19세 미만 거주자 중 직전 과세기간에 근로소득이 있는 자
- 거주자 요건: 대한민국 거주자에 해당해야 합니다.
- 1인 1계좌 원칙: 전 금융기관을 통틀어 1개의 ISA 계좌만 개설할 수 있습니다.
- 금융소득종합과세 제외 (원칙): 가입일 또는 연장일이 속한 과세기간 직전 3개 과세기간 내 1회 이상 금융소득종합과세 대상이 아니어야 합니다.
- 2025년 개편: 금융소득종합과세 대상자도 ISA 가입이 허용됩니다. 다만, 이 경우 비과세 혜택은 적용되지 않으며, 계좌 내 소득에 대해 9.9% 분리과세 혜택만 적용됩니다.
- 소득 요건 (서민형/농어민형 해당):
- 서민형: 직전 과세기간 총 급여액이 5천만 원 이하 또는 종합소득 금액이 3천8백만 원 이하인 자. (소득이 없는 거주자도 가입 가능)
- 농어민형: 직전 과세기간 종합소득 금액이 3천8백만 원 이하인 농어민.
납입 한도
- 연간 납입 한도: 4,000만 원 (2024년 2,000만 원에서 확대)
- 총 납입 한도: 2억 원 (2024년 1억 원에서 확대)
- 당해 연도에 납입하지 않은 한도는 다음 연도로 이월하여 납입할 수 있습니다.
의무 보유 기간
- 최소 3년의 의무 보유 기간이 있습니다.
- 의무 보유 기간 내 중도 해지 시 세제 혜택(비과세, 분리과세)이 취소되고 일반 세율이 적용될 수 있으므로 신중해야 합니다. (단, 특별한 사유 발생 시 예외 적용 가능)
ISA 계좌는 뛰어난 세제 혜택으로 인해 자산 형성에 매우 유용한 수단이지만, 의무 보유 기간과 납입 한도 등의 제약이 있으므로 자신의 투자 목표, 자금 상황, 세금 부담 수준 등을 종합적으로 고려하여 가입 여부를 결정하는 것이 중요합니다.